A céges autók nem csupán az üzleti mobilitás eszközei, hanem adózási kötelezettségeket is jelentenek – ebbe beletartozik a cégautó adó is. Ebben a bejegyzésben áttekintjük, mi áll a cégautóadó mögött, kiknek kell fizetniük, hogyan számolják ki, és mikor kerül sor a bevallásra és befizetésre.
Mi az a cégautóadó?
A cégautóadó egy speciális adónem, amelyet minden olyan személygépkocsi után kell megfizetni, amely a vállalkozás vagy egyéb nem magánszemély tulajdonában áll, illetve olyan esetben is, ha magánszemély a gépjármű után költséget, például üzemanyag- vagy karbantartási díjat számol el. A szabályozás célja, hogy az üzleti célra használt autók után ne csak a szokásos gépjárműadó, hanem kifejezetten a cégautókra vonatkozó adóterhet is behajtják.
Kiknek kell fizetniük?
Alapértelmezett Adóalanyok
- Vállalkozások és cégek: A cégautóadó főként azoknak a cégeknek kell, hogy kifizessék, akik magyar rendszámú, hatósági nyilvántartásba vett személygépkocsikat birtokolnak. Ha a járművet több fél közösen birtokolja, a tulajdoni hányad arányában oszlik meg az adófizetési kötelezettség.
- Pénzügyi lízing esetén: Amennyiben az autót pénzügyi lízing útján szerzik be, a lízingbe vevő válik adóalanynak.
Különleges Esetek
- Magánszemélyek: Ha egy magánszemély saját gépjárművét üzleti célra használja, és ennek kapcsán költséget számol el (például üzemanyag, szervizdíj), akkor az adott jármű után cégautóadó-fizetési kötelezettség keletkezik.
- Külföldi rendszámú járművek: Az ilyen autók esetében csak akkor áll fenn adófizetési kötelezettség, ha a használat után költséget számolnak el.
Hogyan Számítják Ki az Adót?
A cégautóadó mértékét két fő tényező határozza meg:
- A jármű motorjának teljesítménye: Általában kilowattban (kW) mérik. Minél nagyobb a motor teljesítménye, annál magasabb lesz az adó.
- A környezetvédelmi besorolás: A modern szabályozásban fontos szerepet kap a gépjármű környezetvédelmi osztályjelzése. Az olyan autók, amelyek tisztán elektromosak vagy nulla emissziósak, általában mentesülnek az adó alól, míg a hagyományos benzin-, dízel- vagy akár egyes hibrid modellek esetén magasabb adóterheket kell számolni.
Például a 2025-től érvényes táblázatok szerint egy 0–50 kW teljesítményű autó esetében a környezetvédelmi osztálytól függően az adó havonta 17 000 Ft-tól akár 37 000 Ft-ig terjedhet.
Az Adókötelezettség Keletkezése és Megszűnése
- Keletkezés: Az adókötelezettség a jármű tulajdonjogának megszerzésétől, illetve a pénzügyi lízingbe vételtől kezdődik. Magánszemély esetén, ha a jármű után először költséget számolnak el, a kötelezettség a költségelszámolást követő hónap első napján kezdődik.
- Megszűnés: Az adókötelezettség addig tart, amíg a járművet el nem adják, el nem ajándékozzák, vagy vissza nem adják a lízingbeadó számára. Ha például a járművet egy adott hónapban jogellenesen elidegenítik vagy megsemmisül, az adott hónap végén megszűnik az adókötelezettség.
Bevallás és Befizetés
A cégautóadót negyedévente kell bevallani, az adott negyedévet követő hónap 20. napjáig. Az önadózási rendszer azt jelenti, hogy az adóalany maga számolja ki az adó összegét, és ennek megfelelően nyújtja be a bevallást a Nemzeti Adó- és Vámhivatal felé.
Adómentességi Lehetőségek
Vannak olyan esetek, amikor az autóadó mentesül:
- Környezetkímélő járművek: Tisztán elektromos, plug-in hibrid, illetve nulla emissziós (például hidrogéncellás) autók esetén.
- Kiküldetési rendelvény: Ha a magánszemély tulajdonában lévő autót kizárólag üzleti utakra használják, például kiküldetési rendelvény alapján, és csak személyi jellegű költségeket számolnak el.
- Egyéb speciális esetek: Például az autó hitelintézeti lízingbe vételének esetében, ha a költségelszámolást nem végzik el.
Összegzés
A cégautóadó tehát egy olyan adónem, amely a céges autók használatával járó költségek kezelését szolgálja. Az adó pontos kiszámítása a jármű teljesítményétől és környezetvédelmi besorolásától függ, a bevallás pedig negyedévente történik. Fontos, hogy a vállalkozások naprakész információkat szerezzenek a változó szabályozásról, hiszen az adómértékek és mentességi feltételek időről időre módosulnak.
Válasszuk meg okosan a flotta komponenseit: a kisebb motoros, jobb környezetvédelmi besorolású autók nemcsak a környezetet, hanem a pénztárcát is kímélik!
